2026年3月19日

證監提建議 防核數師倉卒辭任

證監會昨日就聯交所在2024年間規管上市事宜的表現，發表檢討報告。證監會建議聯交所更新其向市場發布的指引，以減少核數師倉卒辭任的情況。

這份最新的報告提到，聯交所已因應在2024年底發表的上一份檢討報告中提出的建議採取跟進措施。同時，證監會亦就今年的議題識別出若干需要改善的範疇，作出進一步建議。

證監會提到，核數師倉卒辭任會妨礙發行人及時發布高質量的財務資料。證監會提議交易所修訂其向市場發出的指引，以及規定發行人在要求核數師辭任時須獲得股東的批准，並促使發行人與核數師及早商討及釐清審計費用，以防止出現核數師因費用爭議而倉卒辭任的情況。

證監會亦建議聯交所加強審查發行人的審核委員會如何履行其職責，以積極管理財務滙報及審計過程，解決審計問題，監督審計是否及時和有質素，以及作出準確的披露。

加強審查發行人內部監控

證監會認為，當發行人因企業或會計不當行為而未能刊發財務報表時，聯交所須確保發行人已經全面糾正其重大的內部監控缺失，以及實施有效的措施，以遵守《上市規則》，並保障其資產及利益。

證監會建議聯交所加強其對發行人的內部監控檢討的審查工作，亦倡議考慮要求發行人的獨立顧問，就發行人內部監控措施是否充足及有效發出意見，而非依賴由未能維持妥善內部監控措施的董事作出確認。