2022年11月10日

核數師準備新準則實施計劃未如理想

會財局發布有關公眾利益實體核數師就新修訂的質素管理準則(新質素管理準則)的實施進度的跟進調查結果，顯示在實施質素管理系統的整體進度，就準備情況而言，68%公眾利益實體核數師正按其原定工作計劃進行。然而，32%落後原定工作計劃甚至尚未開始實施計劃，情況未如理想。

就實施質素管理系統的主要流程而言，25%公眾利益實體核數師尚未識別和評估質素風險，46%尚未制定應對已識別質素風險的政策和程序，以及59%則尚未建立監察和補救流程。截至9月底，部分公眾利益實體核數師滙報正按原定計劃進行，但有一些質素管理系統中的主要流程則仍在進行中。該局關注這些核數師是否能在生效日期前全面實施質素管理系統，特別是公眾利益實體核數師認為制定政策和程序以應對質素風險仍然是實施過程中的最大挑戰。

調查顯示，43%公眾利益實體核數師尚未制定項目質素覆核的政策和程序。他們必須立即採取行動，以強化項目質素覆核人員的資格，並加強項目質素覆核的實施方式和文件記錄。

查察部主管賴翠碧表示，進度落後於計劃的公眾利益實體核數師需要加快行動，以確保能夠於限期前實施新質素管理準則。會財局將於2023年起根據新質素管理準則，查察公眾利益實體核數師的質素管理系統。若發現有重大合規缺失，將對會計師事務所採取跟進行動。。

截至9月底，會財局共向44個註冊公眾利益實體核數師和24個境外認可公眾利益實體核數師進行調查，回應率100%。

新質素管理準則將於12月15日生效，規定會計師事務所需制定質素管理系統，以管理事務所進行的審計項目質素。